Уплата ИП авансовых платежей по УСН

Comments

• Цитата: Здравствуйте Уважаемые! Снова нуждаюсь в Вашем профессиональном ответе на мой вопрос. Я открыл ИП 13.07.15  УСН Доходы, без работников, сам на себя. Не могу разобраться в следующем, к примеру:  с июля по сентябрь ( 3 квартал, 9 месяцев ) получу приблизительный доход 30000 руб, соответственно авансовый платеж будет = 30000*6%= 1800 руб. Взносы в 3 квартале в ПФР будут равны около 5000 руб. В 4 квартале предполагаемый доход 50000 руб, авансовый платеж  = (30000+50000)*6% - 1800 руб= 3000 руб. Взносы за 4 квартал в ПФР около 5000 руб, итого за  пол года около 10000 руб. Вопрос: нужно ли мне уплачивать эти авансовые платежи в каждом квартале, если они по подсчетам выходят меньше чем, взносы в ПФР за квартал? Взносы в ПФР обязательно платить в разных кварталах или можно в конце года одним платежом? Извиняюсь, если пишу много не нужного текста, но мне пока что с трудом дается понимание всего вот этого, очень надеюсь на Вашу поддержку! Если есть замечания по расчетам, то поправьте меня пожалуйста, спасибо заранее! p.s искал подобные темы, но так и не нашел подробного ответа на мой вопрос.

  Здравствуйте!
  Читаем  Закон о страховых взносах в ПФР и ФСС (№ 212-ФЗ)
  

  Цитата: Страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносовне позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленныес суммы доходаплательщика страховых взносов,превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

  Т.е. в законе оговаривается конечная дата уплаты страховых взносов. 
  В каком размере и с какой периодичностью будете уплачивать взносы решаете сами. Для того, чтобы иметь возможность уменьшить исчисленный налог за отчетный период, необходимо уплатить страх.взносы в течение этого периода.
  
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) науплаченныестраховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

  Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  Т.е. взносы, уплаченные до 30 июня, уменьшают налог полугодия, до 30 сентября - налог 9 месяцев.
  
  И поскольку
  

  Цитата: 5. При определении налоговой базыдоходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

  то исходя из данных примера при доходе в 80 тыс. налог в р-ре 4 800 руб. платить не придется (при условии оплаты взносов до 30 сентября и 31 декабря)
• Дак мне нужно платить авансовый платёж, если он выходит меньше суммы взносов в ПФР?
• Цитата: Дак мне нужно платить авансовый платёж, если он выходит меньше суммы взносов в ПФР

  Здравствуйте.
  
  Если в квартале вы не уплачивали никаие страх.взносы, то авансовый платеж нужно уплатить в полном размере.
  Возьмем ваш пример. 9 месяцев доход 30 000,00 рублей, аванс 30 000*6%=1 800,00 рублей. Страх.взносы 5 000,00 руб. Вот если в 3 квартале вы уплатили эти 5 000 рублей, в июле или сентябре, то в этом случаи вам авансовый платеж платить не нужно. А вот если вы в 3 квартале страх.взносы не заплатили (т.е. эти 5 000 рублей), то соответственно у вас не на что уменьшить авансовый платеж, и вы платить полную сумму 1 800.00
• Цитата: Дак мне нужно платить авансовый платёж, если он выходит меньше суммыУПЛАЧЕННЫХвзносов в ПФР?

  Нет, не нужно.
• Позвольте уточнить, а есть какие-то ограничения по размеру платежей в ПФР? Например, авансовый платёж при расчёте составил около 9000 в 1 квартале, можно ли в первом квартале перечислить в ПФР эти 9000 чтобы не платить авансовый платёж, или максимум 5000 можно в ПФР каждый квартал платить?
• Цитата: Позвольте уточнить, а есть какие-то ограничения по размеру платежей в ПФР? Например, авансовый платёж при расчёте составил около 9000 в 1 квартале,можноли в первом кварталеперечислить в ПФРэти9000 чтобы не платить авансовый платёж, или максимум 5000 можно в ПФР каждый квартал платить?

  Если бы вы внимательно прочитали мое первое сообщение, то этого вопроса не возникло бы
  

  Цитата: Т.е. в законе оговаривается конечная дата уплаты страховых взносов.В каком размере и с какой периодичностью будете уплачивать взносы решаете сами. Для того, чтобы иметь возможность уменьшить исчисленный налог за отчетный период, необходимо уплатить страх.взносы в течение этого периода.
• Цитата: Позвольте уточнить, а есть какие-то ограничения по размеру платежей в ПФР? Например, авансовый платёж при расчёте составил около 9000 в 1 квартале, можно ли в первом квартале перечислить в ПФР эти 9000 чтобы не платить авансовый платёж, или максимум 5000 можно в ПФР каждый квартал платить?

  Нет, ограничений нет. Главное до 31.12 уплатить полностью сумму взносов. Вы можете разбить на кварталы, а можете одной суммой в конце года перечислить.
• Добрый день.
  Igor, краткое резюме.
  1. Считаете 6% от дохода за отчетный период.
  2. Эту сумму, если она меньше годовой суммы взносов в ПФР и ФФОМС, перечисляете в ПФР и/или ФФОМС НЕ ПОЗДНЕЕ ПОСЛЕДНЕГО ДНЯ ДАННОГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА. Т.е. за 1 квартал - не позднее 31 марта, за полугодие - не позднее 30 июня, за 9 мес. - не позднее 30 сентября, за год (налоговый период) - не позднее 31 декабря.
  3. Уплатив за отчетный период взносы в ПФР/ФФОМС в объеме 6% от дохода в данном отчетном периоде, налог за данный отчетный период не платите. 
  Как только общая сумма дохода перевалит за 300 000, нужно будет перечислять в ПФР 1% с того, что сверх 300 000. Эти взносы тоже можно вынуть из налога уже в текущем году, если уплатить их в данном отчетном периоде.
  Пример.
  В 2015 году нужно заплатить в фонды  22 261,44 руб. (18 610, 80 руб. в ПФР + 3650,64 руб. в ФФОМС)
  Ваш ежемесячный доход составляет 100 000 (для простоты).
  в 1 квартале Вы получили 300 000. 300 000 х 6% = 18 000.
  До 31 марта перечисляете в ПФР 18 000 и спите спокойно, налог платить не нужно.
  Во втором квартале Вы получили доход еще 300 000. Налог составит 18 000. А у Вас осталось недоплаченными 610,80 в ПФР и 3650,64 в ФФОМС. Плюс, поскольку вы перешагнули планку 300 000; с 300 000, полученных во втором квартале, нужно дополнительно перечислить в ПФР 1% от этих 300 000, это составит 3000. 
  Таким образом, до 30 июня нужно перечислить в ПФР 3000+610,80=3610,80, в ФФОМС 3650,64.
  А с 1 до 25 июля перечислить налог УСН "доходы" в размере 18 000 - 3610,80 - 3650,64 = 10 378,56.
  В третьем квартале Вы получаете очередные 300 000 дохода, налог составит 18 000. Порог в 300 000 с начала года Вы превысили уже на 600 000, но за 300 000 Вы уже расплатились во 2-м квартале. То есть:
  до 30 сентября перечисляете в ПФР 3000
  до 25 октября перечисляете налог 15 000.
  В четвертом квартале все аналогично, до 31 декабря в ПФР 3000 и в январе-феврале 15 000 налога.
  Удачи!
•  Гражданка Шилова, arfabuh и  Zануда огромное Вам СПАСИБО, за предоставленные ответы. Теперь мне стало ясно и понятно, когда нужно платить авансовые платежи, а когда не нужно, спасибо!
• Цитата: Теперь мне стало ясно и понятно, когда нужно платить авансовые платежи, а когда не нужно, спасибо!

  Это здорово, что на один вопрос стало меньше!😀